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行政处罚决定

权力类别	行政处罚
决定书文号	呼伦税稽罚﹝2025﹞9号
违法行为类型：	在账簿上不列或少列收入
处罚类别：	罚款
处罚内容：	对你单位不列、少列收入造成上述违法事实（一）少缴纳增值税267,505.37元、违法事实（二）少缴纳城市维护建设税6,649.67元、违法事实（六）少缴纳企业所得税1,639.80元、合计275,794.84元的行为定性为偷税，处以少缴纳税款0.6倍的罚款即165,476.90元。
违法事实：	（一）增值税1.通过对你单位微信二维码收款金额及申报主营业务收入进行比对，确认2022年度主营业务收入为4,279,263.05元（不含税）,已申报主营业务收入2,564,323.55元，应申报增值税销项税额556,304.19元、已计提增值税销项税额333,362.05元，少计提增值税销项税额222,942.14元。2022年度销售汽油、柴油销售明细汇总表月份微信二维码申报（不含税）合计税率应计提增值税销项税额已计提增值税销项税额少计提增值税销项税额1293,940.7758,045.13351,985.9013%45,758.177,545.8738,212.302225,170.77123,306.73348,477.5013%45,302.0716,029.8729,272.203220,072.21144,466.37364,538.5813%47,390.0218,780.6328,609.394105,552.21135,317.70240,869.9113%31,313.0917,591.3013,721.795131,673.45330,707.08462,380.5313%60,109.4742,991.9217,117.556184,010.0882,723.01266,733.0913%34,675.3010,753.9923,921.317105,987.61123,671.68229,659.2913%29,855.7116,077.3213,778.39888,498.7636,271.86124,770.6213%16,220.184,715.3411,504.849203,994.6976,281.42280,276.1113%36,435.899,916.5826,519.311098,411.50249,851.15348,262.6513%45,274.1532,480.6512,793.501166,275.22668,254.87734,530.0913%95,488.9186,873.138,615.7812-8,647.79535,426.55526,778.7613%68,481.2469,605.45-1,124.21合计1,714,939.502,564,323.554,279,263.0513%556,304.19333,362.05222,942.142.通过读取你单位加油机销售数据，发现你单位2024年应确认销售金额10,337,270.14元,应申报增值税销项税额1,343,845.12元（不含税）、已计提增值税销项税额1,299,281.89元，少计提增值税销项税额44,563.23元。2024年度销售汽油、柴油销售明细汇总表月份销售数据（加油机）税率应计提增值税销项税额申报（不含税）税率已计提增值税销项税额少计提增值税销项税额1619,027.0913%80,473.52529,637.9613%68,852.9311,620.592548,185.7313%71,264.15297,956.8113%38,734.3932,529.763825,303.9013%107,289.51311,598.3213%40,507.7866,781.734730,586.2213%94,976.21699,619.1113%90,950.484,025.725477,538.2913%62,079.981,020,642.6513%132,683.54-70,603.576493,741.5013%64,186.39803,053.1013%104,396.90-40,210.517481,908.8213%62,648.15554,604.9613%72,098.64-9,450.508909,572.7813%118,244.46571,546.9013%74,301.1043,943.369978,930.9913%127,261.031,283,005.3113%166,790.69-39,529.66101,450,018.1613%188,502.361,499,583.8913%194,945.91-6,443.54111,480,705.9913%192,491.781,134,924.0713%147,540.1344,951.65121,341,750.6613%174,427.591,288,303.0113%167,479.396,948.19合计10,337,270.1413%1,343,845.129,994,476.0913%1,299,281.8944,563.233.你单位2024年度销售货物（汽油、柴油）未及时确认主营业务收入，造成增值税滞后申报缴纳154,718.59元，应加收增值税滞纳金4,329.81元。经计算上述违法事实应补缴增值税267,505.37元、应加收增值税滞纳金4,329.81元。（二）城市建设维护税4.你单位2022年度-2024年度应申报城市维护建设税11,147.07元，已申报缴纳城市建设维护税4,497.40元，应补缴城市建设维护税6,649.67元。5.你单位未及时确认主营业务收入，滞后申报缴纳增值税148,466.46元，造成城市维护建设税滞后申报缴纳3,867.96元，应加收城市维护建设税滞纳金108.25元。（三）教育费附加6.你单位2022年度-2024年度应申报教育费附加6,688.23元，已申报缴纳教育费附加2,675.65元，应补缴教育费附加4,012.58元。（四）地方教育附加7.你单位2022年度-2024年度应申报地方教育附加4,458.80元，已申报缴纳地方教育附加1,783.75元，应补缴地方教育附加2,675.05元。（五）水利建设基金8.你单位2022年度-2024年度应申报水利建设基金3,435.24元，已申报缴纳水利建设基金983.00元，应补缴水利建设基金2,452.24元。（六）企业所得税2022年度纳税调整增加：9.你单位2022年查补（柴油）销售收入1,714,939.50元,未调整应纳税所得额，应做纳税调整增加。纳税调整减少：10.你单位2022年查补（柴油）销售收入，按照当期加权平均单价计算销售成本为1,598,533.74元,未调整应纳税所得额，应做纳税调整减少。11.你单位2022年查补城建税5,535.58元,教育费附加3,344.13元，地方教育附加2,229.42元，水利建设基金2,229.42元合计13,338.55元，未调整应纳税所得额，应做纳税调整减少。2023年度12.你单位2023年12月31日32号会计凭证计提广告宣传费销项税额3,126.07元，重复记入销售费用，影响应纳税所得额，应做纳税调整增加。2022年度利润总额17,762.78元、纳税调整增加额1,726,261.25元（含企业申报11,321.75元）,纳税调整减少额1,611,872.29元,弥补以前年度亏损10,010.59元，纳税调整后所得额为122,141.15元，应补缴企业所得税1,546.01元。2023年度利润总额256,940.62元、纳税调整增加额80,027.13元（含企业申报76,901.06元）,纳税调整减少额0元,纳税调整后所得额为336,967.75元,应补缴企业所得税93.79元。2024年度企业所得税由于仍在汇算清缴期内，请自行按期如实填报。
处罚依据：	《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条：“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”《国家税务总局内蒙古自治区税务局关于发布<内蒙古自治区税务行政处罚裁量基准>的公告》（国家税务总局内蒙古自治区税务局公告〔2021〕9号）第17条第（一）项：“?五年内首次因偷税被税务机关处罚，并能够配合税务机关检查，且未造成较大不良社会影响的，处不缴或者少缴的税款50%以上1倍以下的罚款。”
处罚机关：	国家税务总局呼伦贝尔市税务局稽查局
处罚决定日期：	2025-04-22 00:00:00
处罚有效期	2025-05-07 00:00:00

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