一、审计项目安排的总体思路

2020年度审计项目计划安排的总体思路是：坚持以365体育投注新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实365体育投注总书记对内蒙古工作、对审计工作的重要讲话重要指示批示精神，认真贯彻落实全国审计工作会议精神，紧紧围绕全区审计工作要点，中共呼伦贝尔市第四届委员会第十一次全体会议暨365体育投注经济工作会议精神，坚持稳中求进工作总基调，坚持新发展理念，坚持以供给侧结构性改革为主线，推动高质量发展，坚决打赢三大攻坚战，促进全面做好“六稳”工作，依法全面履行审计监督职责，做好常态化“经济体检”工作，推动稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险、保稳定各项工作，充分发挥审计在推进国家治理体系和治理能力现代化中的职能作用，为全面建成小康社会目标任务和“十三五”规划圆满收官做出积极贡献。

二、审计项目安排的主要原则及目标

（一）坚持围绕中心服务大局。依法全面履行审计监督职责，紧紧围绕市委、365体育投注中心工作，科学安排年度审计项目，聚焦打赢三大攻坚战，继续加大对防范化解重大风险、脱贫攻坚任务完成、污染防治资金和项目落实等情况的审计力度。持续做好国家、自治区重大政策措施落实情况跟踪审计。促进财政资金提质增效、保持经济平稳运行，推动经济高质量发展。促进优化营商环境，激发市场主体活力。关注乡村振兴，加大重点民生项目审计力度，促进政策落地生根，发挥实效。

（二）坚持突出审计重点内容。坚持保证国家审计署、自治区党委政府，市委、365体育投注及自治区审计厅安排的重点任务高质量完成，加大对本级预算执行和一级预算单位、重点民生项目和资金、领导干部履行经济责任情况和专项任务的审计力度，坚持把“三促进”（促进财政资金提质增效、促进优化营商环境、促进就业优先）、落实中央八项规定及其实施细则精神、“三公经费”和信息系统管理使用等情况作为审计项目的重要审计内容。

（三）坚持“一盘棋”“两统筹”。牢固树立365体育投注审计工作“一盘棋”思想，深入推进审计项目和审计组织方式“两统筹”，优化审计资源配置，创新审计方式方法，积极开展大数据审计；充分利用内部审计和社会审计力量，发挥审计监督合力；做好审计现场管理和审计实施时间控制工作，提高审计工作质量和效率。

（四）坚持着力促进反腐倡廉。聚焦重点领域、重点部门和关键岗位，加强对公共权力运行、公共资金使用、公共资源交易、公共资产管理、公共工程建设的审计监督，如实揭示重大违纪违法以及发生在群众身边的腐败等问题。深入研究分析重大违纪违法问题和腐败案件发生的规律及产生的深层次原因，促进健全完善不能腐、不敢腐的长效机制。

三、具体审计项目

（一）重大政策落实情况跟踪审计

【审计目标和重点】以推动党中央重大决策部署贯彻落实，促进经济持续健康发展和推动就业优先政策落实为目标，重点关注融资性担保机构执行服务实体经济、防控金融风险政策落实情况及就业资金管理使用，国家有关援企稳岗、重点群体就业援助特别是疫情防控期间等就业政策落实情况。

【组织方式】按照审计署的统一安排，由金融外资审计科牵头，采取“政策跟踪审计+N”的方式，组织365体育投注审计机关共同实施，并对旗市区审计局开展此项工作的结果进行汇总和业务指导。

【审计时间】按照审计署统一安排实施，各旗市区审计局每季度18日前向市审计局报送审计报告，市审计局每季度25日前向自治区审计厅报送汇总报告、市本级及各旗市区审计报告。

（二）关注煤炭领域专项整治

【审计目标和重点】积极配合365体育投注开展煤炭、矿产资源领域违规违法问题集中整治工作。

【组织方式】市审计局组织指导各科室及旗市区审计局按照市委、365体育投注要求实施。

【审计时间】根据市委、365体育投注整治工作安排进行。

（三）预算执行审计

【审计目标和重点】一是市本级预算和部门预算编制、执行情况，检查预算编制的完整性、准确性和精细化程度，评价预算对财政收支的规范和约束作用。二是审查财政收支的真实性、合法性、效益性。三是关注中央八项规定及实施细则精神、国务院“约法三章”、自治区28项配套规定以及365体育投注相关规定落实情况，关注“三公经费”和“会议费”预算的编制、控制和执行情况，关注“吃空饷 ”、“软件正版化”、“公车改革”等情况。四是检查专项资金的立项、分配、管理和使用情况，关注“代编”预算规模和资金拨付的及时性等。五是关注财政存量资金使用情况。

【组织方式】由财税审计科牵头，组织协调有关科室，采取“财政审计+N”和“送审”的方式，对7个部门单位进行审计，其中5个部门结合经济责任审计一并开展。其他一级预算部门单位由局数据审计科通过采集审计数据，运用大数据审计模式开展审计。

【审计时间】3月开始，5月底提交审计报告。

（四）经济责任审计

【审计目标和重点】进一步加强领导干部权力的制约和监督，健全完善权力运行体系，服务深化改革，促进领导干部守法、守纪、守规、尽责。重点关注被审计领导干部贯彻执行经济法律法规、上级党委政府关于经济工作方针政策和决策部署、重大经济决策、预算执行、财务收支、内部管理以及遵守廉洁从政规定情况等。根据自治区审计厅统一部署，开展对呼伦贝尔365体育投注主要领导经济责任自查工作。

【组织方式】由经济责任审计一科、经济责任审计二科和有关科室，采取“经责审计+N”和“送审”的方式，对7个部门单位领导干部进行经济责任审计，其中5个部门结合预算执行审计一并开展。

【审计时间】3月下旬开始实施，9月下旬提交审计报告。

（五）投资审计

对呼伦贝尔海拉尔机场扩建工程项目呼伦贝尔空管保障中心工程进行决算审计；继续对内蒙古呼伦湖国家级自然保护区湿地保护与恢复工程建设项目——公路建设和监控建设项目开展审计；对海拉尔二中第二校区工程竣工进行决算审计；对365体育投注人防系统开展审计。

【审计目标和重点】以节约政府建设资金、提高财政资金绩效为目标，围绕市委365体育投注重点工程建设项目开展工程建设项目审计。重点检查项目建设管理情况：如招投标制度（工程、监理、设计等）执行情况，施工、设计、监理单位资质及合同管理情况，工程分包、转包、挂靠等情况；规范人防项目建设费用收缴管理使用情况，重点关注违规审批验收人防项目和资质、易地建设费违规减免使用和人防工程违规出租牟利等问题。

【组织方式】政府投资审计科、固定资产投资审计科结合政府建设项目实际情况组织实施。

【审计时间】3月上旬开始实施，12月下旬提交审计报告。

（六）资源环境审计

对陈旗党政领导干部开展自然资源资产离任（任中）审计，对365体育投注水资源及水生态环境保护情况开展审计工作。

【审计目标和重点】以贯彻落实绿色发展理念，推动依法、有序、合理利用自然资源，促进领导干部认真履行自然资源资产管理和生态环境保护责任为目标，重点关注领导干部履行自然资源资产保护管理和开发利用责任、贯彻落实党中央和自治区党委政府重大决策部署、遵守法律法规、自然资源资产实物量和生态环境质量状况变化情况等。揭示领导干部在自然资源资产保护、管理和利用等方面存在的问题，查处违反国家法规政策审批、开发利用、破坏和浪费资源行为，完善各项资源资产保护、管理、利用制度和措施。

【组织方式】对陈旗党政领导干部自然资源资产责任审计，由自然资源和生态环境审计科组织实施。对365体育投注水资源及水生态环境保护情况审计工作，由自然资源和生态环境审计科牵头，指导各旗市区审计机关统一组织实施。

【审计时间】6月下旬开始实施，12月底提交审计报告。

（七）专项审计

1．促进优化营商环境审计。

【审计目标和重点】以促进激发市场活力为目标，重点关注减税降费措施落实、清理拖欠民营企业中小企业账款、支持民营经济发展、简政放权、行政许可压减、稳投资、产权保护等情况。

【组织方式】按照审计署的统一安排，由企业审计科负责，采取结合重大政策措施落实跟踪审计方式组织实施。

【审计时间】按照审计署确定的时间执行。

2．2019年保障性安居工程资金投入管理和使用绩效审计。

【审计目标和重点】以促进棚户区改造、城镇老旧小区改造等相关重大政策措施落实，保障资金安全，促进提高资金使用绩效，推动加快建立多主体供给、多渠道保障、租购并举的住房制度为目标，重点关注中央及地方财政资金分配管理情况，棚改项目拆迁安置、公租房筹集、租赁补贴发放等过程中资金使用情况，2019年安居工程目标任务完成、棚改范围和标准执行等情况，安居工程相关部门落实税费减免政策情况，城镇老旧小区改造和住房租赁市场发展相关工作推进情况等。

【组织方式】按照审计署的统一安排，由社会保障审计科，采用“上审下”“交叉审”等方式，对呼伦贝尔市实施审计。

【审计时间】3月下旬开始实施，4月20日前向自治区审计厅报送审计汇总报告和审计报表。

3．对新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物审计。

【审计目标和重点】以坚决遏制疫情蔓延势头、坚决打赢疫情防控阻击战为目标，重点关注365体育投注疫情防控的财政专项资金、捐赠款物和疫情防控重点保障企业贴息贷款的规模、分配和管理使用等情况。

【组织方式】按照审计署的统一安排，由社会保障审计科结合市红十字会2019年度捐赠款物接收、分配、管理和使用情况实施审计。

【审计时间】2月下旬开始实施，持续开展此项工作，按照审计署统一要求上报审计报告。

4．化解政府债务完成情况审计。

【审计目标和重点】以全面掌握我365体育投注性债务余额、化解债务、新增债务情况及存在问题为目标，重点关注化解政府债务情况、化债奖励资金管理使用情况，化解地方政府债务真实性、合规性问题，地方政府擅自违规举债的行为，严控债务增量。

【组织方式】按照自治区审计厅的统一安排，由财税审计科牵头组织365体育投注审计机关共同实施。

【审计时间】9月开始实施，11月提交审计报告。

5.对2019年度减税降费审计查出问题落实情况“回头看”。

【审计目标和重点】督促2019年度减税降费被审计单位整改审计查出的问题，促进国家、自治区党委政府减税降费政策落实落地，切实推动减轻企业负担，激发市场主体活力，促进地方经济发展。

【组织方式】按照自治区审计厅统一安排，由财税审计科牵头组织365体育投注审计机关共同实施。

【审计时间】根据自治区审计厅确定的时间执行。

6．乡村振兴相关政策、扶贫项目及资金审计。

（1）对额尔古纳市开展乡村振兴审计。

【审计目标和重点】稳步推进乡村振兴战略实施，重点关注乡村振兴相关政策落实及资金使用绩效等情况。

【组织方式】按照审计署的统一安排，农业农村审计科牵头组织指导协调，采取“上审下”方式，由地方审计机关具体组织实施。

【审计时间】3月开始实施，4月底提交审计报告。

（2）对莫旗扶贫审计发现问题整改落实情况“回头看”跟踪审计。

【审计目标和重点】以促进审计发现问题整改落实到位为目标，重点关注2019年扶贫审计发现问题整改落实情况，举一反三，延伸以前年度整改情况和2019年度扶贫审计以后存在的问题。

【组织方式】按照自治区审计厅的统一安排，由农业农村审计科结合京蒙扶贫协作专项审计组织实施，按时间要求汇总上报自治区审计厅。

【审计时间】7月初开始实施，9月底提交审计报告。

（3）对根河市开展扶贫和乡村振兴相关政策落实情况审计。

【审计目标和重点】稳步推进乡村振兴战略实施，加强扶贫和涉农资金绩效管理为目标，重点关注贫困地区脱贫质量的突出问题、贫困地区和贫困群众的返贫风险、扶贫审计发现问题整改落实、乡村振兴相关政策落实及资金使用绩效情况等。

【组织方式】按照自治区审计厅的统一安排，农业农村审计科具体组织实施。

【审计时间】8月中旬开始实施，12月底提交审计报告。

（4）对扎兰屯市、鄂温克旗、阿荣旗、新左旗4个旗市区脱贫成效巩固和乡村振兴相关政策落实情况审计。

【审计目标和重点】以稳步推进乡村振兴战略实施，加强扶贫和涉农资金全面预算绩效管理为目标，重点关注解决“两不愁三保障”问题中的薄弱环节、贫困地区和贫困群众存在的返贫风险、扶贫审计发现问题整改、乡村振兴相关政策落实及资金使用绩效情况等。

【组织方式】按照自治区审计厅的统一安排，由农业农村审计科牵头组织，采取“上审下”的方式，农业农村审计科具体实施对鄂温克旗脱贫成效巩固和乡村振兴相关政策落实情况的审计工作，其余3个旗市区，在市局农业农村审计科牵头组织协调指导下，由旗市区审计局具体组织实施，市局农业农村审计科负责汇总上报自治区审计厅。

【审计时间】8月中旬开始实施，12月底提交审计报告。

7.对内蒙古民航机场集团有限责任公司呼伦贝尔分公司2019年航线补贴及宣传推广资金情况进行专项审计。

【审计目标和重点】全面把握航线补贴及宣传推广资金收支余的总体情况，揭示航线补贴资金执行和宣传推广资金使用中存在的问题，重点关注机场与承运方签订合同、协议是否严谨、合理，享受补贴的航线航班运营情况。

【组织方式】由财税审计科具体组织实施。

【审计时间】3月下旬开始实施，4月下旬提交审计报告。

8.对内蒙古通用航空股份有限公司2020年航线补贴情况专项审计。

【审计目标和重点】全面掌握航线补贴的总体情况，核清市财政应承担的补贴金额，揭示航线补贴执行方面存在的问题，重点关注享受补贴的航线航班运营情况。

【组织方式】由财税审计科具体组织实施。

【审计时间】12月开始实施，年底前提交审计报告。

（八）审计业务质量检查

【审计质量检查目标和重点】加强对下级审计机关审计业务质量检查，促进审计质量不断提高。通过质量检查，总结提升旗市区审计机关法治建设取得的经验和成效；发现并反映审计法律法规制度贯彻落实不严格、不到位的问题以及审计项目中存在的重大审计质量问题，深入剖析产生问题的原因；进一步在建立和完善审计法律规范体系，加大贯彻执行力度和加强审计质量控制等方面提出建议。

【组织方式】审理室、法制科对扎兰屯市、根河市、阿荣旗、莫旗、鄂伦春旗、新左旗6个旗市区审计局执行落实《国家审计准则》情况进行检查和指导。

【审计时间】11月开始实施，12月下旬结束。

四、审计工作要求

（一）加强组织领导。加强对审计项目统筹、项目调度和现场管理工作，分管领导要亲自指挥，严把质量关，定期听取审计项目进展情况，及时研究解决审计工作中的突出问题，确保完成审计任务。各业务科根据审计工作需要，成立审计组，明确审计组长、副组长和项目主审，根据工作需要可随时进行调整。在对领导干部经济责任审计时，分管领导要担任审计组长，并参与审计项目各阶段工作，抓好审计现场的管理工作。

（二）严格执行计划。年度项目计划一经下达，审计项目组织和实施单位应当严格执行，确保按要求完成。未经批准不得擅自变更或调整审计范围、参审单位、实施时间等，确需调整的，必须按规定程序办理报批手续。各审计组要及时向局办公室报送审计项目进展情况，出具审计报告后要及时报送审计统计数据。

（三）认真编制审计实施方案。各相关科室应当按照国家审计准则的要求，结合年度审计项目计划确定的目标和重点内容，认真编制审计实施方案，进一步明确细化审计目标、审计范围、审计内容和重点、审计分工以及相关工作要求等。要确保审计工作方案的科学性、针对性和可操作性。组织指导旗市区审计机关开展的审计项目，相关科室应及时编制下发审计工作方案或具体指导意见，并做好相关组织、协调和指导工作。审计实施方案要经局主要领导签批后方可执行。

（四）改进方式方法。组织实施审计时，要注重创新审计管理模式与审计方法方式，把握审计工作强度，从严控制现场实施时间，积极推进大数据审计，坚持数据先行，着力加大各类数据的集中和关联分析力度，精准定位，精确实施，切实提高审计工作质量和效率。

（五）坚持依法文明审计，严守工作纪律。严格遵守审计“四严禁”工作要求和审计“八不准”工作纪律，自觉维护审计机关形象。强化保密管理，严格执行保密规定，未经批准不得对外披露、提供审计取得的资料和数据。严格落实“三个区分开来”要求，历史全面客观看待问题，客观审慎作出评价。

（六）履行“一岗双责”，抓好现场党建。各审计组要认真履行“一岗双责”职责，在外审计的审计项目均应成立临时党支部，临时党支部书记等由批准成立的党组织指定。临时党支部要在审计现场组织党员开展政治学习，履行教育、管理、监督党员等职责，通过充分发挥支部党建促进审计工作任务的完成，真正实现党建与审计工作任务的深度融合目标。