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关于做好出资监管企业2019年度财务决算及2020年全面预算工作的通知

市直各出资监管企业：

为做好2019年度出资监管企业财务决算工作，继续深化企业全面预算管理，如实反映企业生产经营成果，科学合理安排生产经营目标，保持企业平稳运行，根据年度工作安排，我委印发了《关于做好2019年度出资监管企业财务决算管理及报表编制工作的通知》《关于做好2020年出资监管企业预算管理及报表编制工作的通知》。各出资监管企业要高度重视，切实加强组织领导，不断提升企业预、决算管理水平，紧密围绕财务监管工作要求，切实抓好各项重点任务落实，推动企业更高质量、更有效率、更可持续发展。

附件：《关于做好2019年度出资监管企业财务决算管理及报表编制工作的通知》

         《关于做好2020年出资监管企业预算管理及报表编制工作的通知》

                                                                     2020年2月11日

附件1

关于做好2019年度出资监管企业财务决算管理及报表编制工作的通知

各出资监管企业：

为做好2019年度出资监管企业财务决算管理与报表编制工作，如实反映企业财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息，助力国有企业高质量发展。根据《内蒙古自治区国有资产监督管理委员会监管企业财务决算报告管理办法》（内国资财管字〔2019〕187号）及国家有关财务会计制度规定，我委下发了《2019年度企业财务决算报表》及编制说明，并将有关事项通知如下：

一、严格规范会计核算行为

会计信息质量是财务决算工作的生命线。各出资监管企业要严格遵守会计法和企业会计准则各项规定，如实反映财务状况和经营成果，确保会计信息真实可靠、全面完整。一是严格执行集团会计核算办法，规范会计政策与会计估计标准，明确新要素、新业务和特殊事项的会计处理方法。二是准确界定合并范围，企业集团要全面梳理各级子企业、各类机构，厘清股权架构，以控制为基础规范确定报表合并范围。三是做好资产清查盘点工作，认真开展货币资金、固定资产、应收款项、存货等财产清查盘点，认真梳理股权投资情况和在建工程项目，加强内部交易和往来款项核对。四是规范确认收入、成本、费用，严格公允价值计量，合理计提各项资产减值准备。按照会计准则规定，确因合并范围变化、重要前期差错更正、会计政策变更等调整期初数的，应在财务决算专项说明中逐项披露调整内容、金额及原因等。

二、认真执行新修订会计准则

2019年，财政部印发《关于修订印发合并财务报表格式（2019版）的通知》（财会〔2019〕16号），对企业财务报表格式进行了重新修订。考虑到出资监管企业集团层面分阶段实施新修订会计准则的实际情况，《2019年度企业财务决算报表》兼顾了尚未执行、已执行新修订收入准则、新金融准则和新租赁准则企业的填报要求。各出资监管企业要组织有关子企业按照准则适用要求分类编制财务报告，在编制合并财务报表时，可以将子企业按照新修订会计准则编制的财务报表直接合并，并在附注中予以详细披露。

三、切实加强决算工作组织

财务决算是对企业财务资源和年度经营成果的综合性反映，涉及面广、工作量大、专业性强，各出资监管企业要切实加强组织领导，健全协同工作机制，统一工作标准，明确节点任务，为决算工作提供有力的组织保障。一是优化财务决算编制流程，运用智能化、集成化、信息化手段，创新编制方法，提高报表编制效率。二是合理分析填报统计类指标，认真研究非财务类统计指标的填报口径，增强报表封面信息的准确性，做好树形结构维护和勾稽关系审核，提升数据填报质量。三是强化财务决算审计管理，严格执行审计机构选聘的有关规定，加强与审计机构过程沟通，建立审计质量监控评估机制，用好决算审计工作成果。

四、扎实落实问题整改责任

各出资监管企业要以财务决算工作为契机，针对巡视、审计和各类检查发现的会计信息质量和财务管理问题，分类制定可量化、可检验的整改方案，并建立审计问题整改工作台账，持续加大发现问题的整改落实力度。一是细化整改问题台账，对各类检查报告反映的问题进行逐项分解，分类制定整改方案，细化整改措施，逐项明确整改单位和责任人、整改要求和完成时限，按时上报国资委。二是加强整改成效评估，对未达预期的及时调整工作措施，提升整改的针对性和有效性，要将整改情况作为对有关单位考核、奖惩的重要依据。三是强化长效机制建设，深入分析问题产生的根本原因，有针对性地完善相关内控制度，优化流程设计，强化执行监督，防止屡查屡犯。

五、加大财务信息化建设力度

财务信息化建设是企业强基础、稳运行、防风险和提质量的重要手段。各出资监管企业要把加大财务信息化建设放在十分重要的位置，充分认识财务信息化建设对增强企业核心竞争力的推动作用，推进财务、业务与信息技术有机融合，建立并完善全口径资金管理系统，加强大额资金监测及风险预警，梳理业务流程，优化资源配置、规范内部控制，夯实会计信息基础，以财务信息化促进企业经营管理能力不断提升。

六、持续深化决算成果应用  

财务决算蕴含着大量有价值的信息资源，各出资监管企业要充分利用财务决算成果，挖掘分析数据价值，为集团提升发展质量和管理水平提供财务支持。一是深入分析集团盈利能力和盈利结构，评估各业务板块的效益贡献和增长潜力，分析价值增长驱动因素，找准未来效益增长的突破点，培育新的利润增长点，推动企业提高核心竞争力。二是建立高质量发展的监测指标体系，结合企业实际，以更高质量、更有效率、更可持续为目标，选取反映资本获利、科技创新、跨国经营、企业运营、有效供给、绿色发展、社会贡献和风险防控等能力指标建立分析评价体系，及时评估企业高质量发展进展。三是认真梳理排查企业经营风险和财务风险，评价现有风险防控体系的有效性和针对性。特别是要认真梳理降杠杆减负债工作进展，综合评估工作措施的可行性和落实效果，查找降杠杆减负债工作短板，为2020年完成降杠杆减负债任务目标研究提出合理化建议。

七、按时报送财务决算相关报告

（一）各出资监管企业要根据新修订的《内蒙古自治区国有资产监督管理委员会监管企业财务决算报告管理办法》（内国资财管字〔2019〕187号）要求，认真梳理报送级次，健全报送机制，按时上报财务决算相关材料。年度财务决算相关考核评价将主要以财务决算报告编报质量，特别是年度财务决算说明书和年度财务决算专项说明的编报质量为依据。

（二）《财务决算报告管理办法》要求上报的2019年度财务决算专项说明内容包括但不限于：

1.期初重大调整事项说明；

2.非经常性损益的说明；

3.高风险业务的说明；

4.国有资本保值增值的情况；

5.融资性贸易业务以及“空转”、“走单”类贸易业务情况的说明；

6.企业资金集中管理情况的说明；

7.账销案存资产管理和资产减值准备财务核销情况说明；

8.企业对外借款情况；

9.企业去产能及处置僵尸特困企业情况；

10.审计情况；

11.其他应披露的重大事项。

（三）财务决算相关系统、材料报送截止时间

1.财务决算系统

3月20日

2.财务决算报告

3月20日

（四）其他财务监管相关系统、资料报送截止时间

1.季度经济运行分析系统

每季末次月9日前

2.季度经济运行分析报告

每季末次月9日前

3.经济效益月度快报系统

报表月次月9日前  

附件2

关于做好2020年出资监管企业预算管理及报表编制工作的通知

各出资监管企业：

为深化全面预算管理，推动企业保持平稳运行，确保科学合理安排2020年预算管理工作，根据《内蒙古自治区国资委出资监管企业财务预算管理办法》（内国资财管字〔2015〕250号）等有关文件规定，现就做好自治区国资委出资监管企业（以下简称企业）2020年预算编制工作，将有关事项通知如下：

一、持续深化全面预算管理，助力企业高质量发展

2020年，各企业要进一步强化全面预算管理理念，不断健全和完善全面预算管理体系机制，要坚持以365体育投注新时代中国特色社会主义思想为指导，贯彻党中央、国务院决策部署，落实市党委、政府各项工作安排，坚持稳中求进总基调，以深化供给侧结构性改革为主线，推动经济效益稳定增长，发展质量不断提升，经营风险可控在控，努力培育具有较强竞争力的一流企业。

各企业要充分认识全面预算管理工作对企业做强做优、提升竞争力的重要作用，把全面预算作为优化资源配置、提高运行质量、改善经营效益、加强风险管控的有效管理工具和管理机制。要把全面预算管理作为落实出资人意图的重要依托，发挥董事会的桥梁纽带作用，把预算审核用为行权履职的重要一环，更加准确把握、推动落实国资委监管要求；要把全面预算管理作为企业经营目标的硬要求、对经营行为的硬约束，成为企业经营管理的主框架；要把全面预算管理作为落实企业战略的主要工具，强化年度预算与企业战略规划的有效衔接，围绕战略配置资源，促进战略规划有效落地。

二、2020年预算管理工作总体要求

各企业总体预算目标是：实现经济效益增速与市经济增速相匹配，归属于母公司所有者净利润与净利润同步增长，争取净资产收益率和国有资本保值增值率稳中有升，资产负债率持续下降，流动资产周转率不断提升。各企业要结合企业发展战略和生产经营实际，紧紧围绕稳增长目标，做好总体预算目标与重点工作任务的衔接。

（一）着力看好稳增长工作要求，推动经济平稳健康运行

要认真研判国骨外经济形势变化和政策调整情况，准确把握行业周期特点，结合国资委管资本要求和企业生产经营实际，制定积极进取的预算目标，提高国有资本回报效率，要牢固树立过紧日子思想，向管理要潜力，坚持算细账、算实账、算紧账，要拿出预算管控硬措施，确保目标层层分解、压力层层传递、责任层层落实。各企业组织开展提质增效专项行动，有关重点企业要在预算安排中落实好专项成本管控任务。

（二）着力抓好供给侧结构性改革重点任务，推动企业高质量发展

一是企业要按照高质量发展的监测指标体系，将净利润、归母净利润作为主要考核指标，要加大研发力度，科学优化预算资源投向；二是开展重点亏损子企业专项治理，将连续亏损或大额亏损的重点子企业纳入治理范围，科学设置减亏控亏预算目标，逐户明确治理目标、治理措施，力争实现每年减亏20%的目标；三是要深化“两金”压控工作，严格控制“两金”预算增幅，2020年“两金”占比要比上年同期下降2个百分点，实施存货和应收账款分类管控，对非正常存货及一年以上余额较高应收账款开展专项清理行动，推动企业盈利能力稳步提升；四是建立清理拖欠民营企业账款长效机制，科学做好专项资金预算安排，落实清欠资金来源，把应付账款控制和清欠工作纳入预算考核目标，压实工作责任，防止前清后欠。

（三）进一步完善预算组织体系，深入推进实施全面预算管理

要以高质量发展为导向，进一步完善全面预算管理体系，加大预算工作组织力度，加强部门之间沟通协调，实现财务预算与业务预算、投融资预算、薪酬预算等各类预算的有效衔接，继续发挥全面预算的战略引领、价值导向和风险管控功能，推动企业综合经营实力不断提升。一是继续加强工作组织，打造分工明确、责任清晰、相互协同、高效配合的预算工作机制，切实提升决策执行力、集团管控力、内部协同力和各要素集成力。二是坚持预算编制和年度经营目标相统一，统筹安排全年预算，不断加强预算目标和规划目标、投资计划、考核目标和成本费用控制目标的有效衔接。三是在预算确定后，切实将预算用为指导和控制企业年度经营管理活动的目标和标准，贯穿企业生产经营全过程。

（四）改进预算编制方法，提高全面预算科学管理水平

要切实发挥好集团总部在预算编制过程中的统领和总控作用，以提升战略执行力和预算准确性；要以经营预算为基础，推动经营预算与财务预算、投资预算与资金预算的有机结合，提升企业预算的合理性和可行性；要根据业务流程特点，针对不同的预算项目探索采用不同的预算编制方法，预算要逐级逐步细化到企业各层级，以季度、月度为周期的基于工作计划的滚动预算，并与企业中长期规划有效衔接，更好地保障企业战略规划落地实施。

（五）强化预算执行的监督与考核，发挥预算的刚性约束

要加强对预算执行情况的跟踪分析与监督反馈，各预算执行单位应当组织专门人员及时跟踪检查预算的执行情况，按月度、季度进行预算差异分析，查找责任并提出改进措施，预算管理部门要加强与各执行部门的沟通，动态监控预算执行情况，反馈预算执行的进度与效果，及时发现和纠正预算执行中存在的偏差与问题；要建立完善预算考核制度，加强对预算执行结果的考核，明确预算考核程序，确定预算考核指标，结合预算重要节点与关键环节定期开展预算考核工作，将考核贯通到每个预算责任主体，实现预算的闭环管理。

三、2020年预算编制及报送要求

各企业要切实加强组织领导，细化工作安排，按照时间节点要求，认真做好2020年预算报表的填报工作。

（一）各企业要严格履行内部核准程序，合理确定2020年各项预算目标，对于涉及经营业务、投融资、人员薪酬等管理预算报表，应按照内部职责分工，明确经营、投资、融资、人力资源等部门的具体填报责任，并由财务部门负责审核，以确保相关业务指标口径与财务指标口径相一致，实现企业业务预算、资本预算、筹资预算、薪酬预算与财务预算有效衔接。

（二）各企业应当结合内部预算编制工作流程，认真组织做好对所属子企业预算编制的指导与审核工作，以确保预算编制工作质量。审核重点包括2020年预算编制基础、编制范围、编制口径，预算指标的合理性，表间重要指标是否衔接，与企业战略规划是否衔接。

（三）企业应当高度重视2020年企业全面预算报告及主要指标预报表编报说明的文字编制工作。企业全面预算报告要对2019年度全面预算管理工作进展情况、预算执行结果、执行差异原因及改进措施等进行认真分析和总结，对2020年企业所面临的市场形势、主要业务经营情况、重大事项安排等内容进行客观预测和说明；主要指标预报表编报说明要对2020年企业所面临的市场形势进行预判，企业年度生产经营预计情况、主要财务指标预计情况及降本增效行动落实情况等进行说明。

（四）企业在正式报送2020年预算报告前，应当做好2020年预算初步报工作，在组织分析预测2020年主要经营目标的基础上，认真填报《2020年主要指标预报表》及主要指标预报表编报说明，于2020年2月28日前上报市国资委，经市国资委财务监督科提出初步审核意见报委务会研究后，通过预算复函的形式逐家反馈。

（五）各企业在组织做好预算编制、审核、汇总和履行内部核准程序工作基础上，于2020年3月20日前将2020年企业预算表、2020年企业全面预算报告（正式文件）上报市国资委。

（六）企业因外部经济环境变化等不可抗因素影响需调整年度预算的企业，应于2020年8月20日前向市国资委报送《2020年预算调整主要指标表》，并对预算调整的原因和影响、预算执行的保障措施等内容进行说明。

预算编制工作是全面预算管理工作起点，各出资监管企业要高度重视，要进一步发挥全面预算管理的引领作用，不断提升企业全面预算管理水平，紧密围绕2020年预算编制工作要求，切实抓好稳增长、科技创新、供给侧结构性改革、风险防范等重点任务落实，促进企业持续健康发展。

2019年财务决算2020年预算报送邮箱为：sgzwcwjd@163.com

联系人：庞长利  联系电话：18947022385